Pengantar Dasar Perpajakan

-
Definisi Pajak

Menurut Prof. Soemitro (2020) pajak merupakan iuran yang diatur oleh undang-undang yang dibayar oleh rakyat kepada kas negara tanpa mendapat manfaat langsung dari pemerintah.

Berdasarkan definisi UU Nomor 28 Tahun 2007, pajak didefinisikan sebagai kontribusi wajib kepada negara yang dibayar oleh individu atau badan yang bersifat memaksa berdasarkan undang-undang dan digunakan untuk keperluan negara dan untuk sebesar-besarnya kemakmuran rakyat.

Pungutan Lain Selain Pajak
  • Bea Materai: Pungutan yang dilakukan dengan menggunakan benda seperti materai
  • Bea Masuk dan Keluar adalah biaya untuk barang masuk, dan Bea Keluar adalah biaya untuk barang keluar
  • Cukai: Pungutan yang dilakukan atas barang yang sudah ditetapkan
  • Retribusi: Pembayaran untuk fasilitas yang sudah disediakan oleh pemerintah
  • Pungutan Lain: Pungutan yang sah lainnya, seperti sumbangan wajib
Fungsi Pajak

Fungsi Budgetair: pengeluaran rutin dan pembangunan dari sumber penerimaan pemerintah seperti Pajak Penghasian (PPh), Pajak Pertambahan Nilai (PPN), Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM), dan Pajak Bumi dan Bangunan (PBB).

Fungsi Regularend: Pajak sebagai memiliki tugas untuk mengatur atau melaksanakan kebijakan pemerintah dalam bidang sosial dan ekonomi untuk mencapai tujuan yang tidak berkaitan dengan sektor keuangan.

Kedudukan Hukum Pajak

Menurut Brotodiharjo, hukum pajak berhubungan dengan hukum perdata, yang merupakan bagian dari sistem hukum yang mengatur hubungan antara individu, dan juga dapat berhubungan dengan hukum pidana, seperti yang diatur dalam Kitab Undang-Undang Hukum Pidana (KUHP). 

Pembagian Hukum Pajak
  • Hukum Pajak Materil: Undang-undang yang menjelaskan keadaan, perbuatan, dan peristiwa hukum yang dikenakan pajak. UU seperti UU Pajak Penghasilan dan UU Pajak Pertambahan Nilai.
  • Hukum Pajak Formil: Peraturan yang menetapkan metode untuk mewujudkan hukum materil. Seperti Peraturan Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, Peraturan Penagihan Pajak Dengan Surat Paksa, dan Peraturan Peradilan Pajak.
Jenis Pajak: Menurut Golongan
  • Pajak Langsung: Pajak yang harus dibayar oleh wajib pajak sehingga tidak dapat dibebankan kepada pihak lain. Salah satu contohnya adalah Pajak Penghasilan (PPh) yang dibayar oleh pihak tertentu untuk mendapatkan penghasilan tersebut.
  • Pajak Tidak Langsung: Pajak yang dapat dibebankan pada pihak lain. Salah satu contohnya adalah Pajak Pertambahan Nilai (PPN) yang dibayarkan oleh produsen atau pihak yang menjual barang, tetapi dapat dibebankan pada konsumen.
Jenis Pajak: Menurut Sifat
  • Pajak Subjektif: Pajak yang pengenaannya mengacu pada keadaan pribadi wajib pajak. Contohnya adalah Pajak Penghasilan (PPh), yang mengacu pada status perkawinan, jumlah anak, dan tanggungan lainnya.
  • Pajak Objektif: Ini adalah pajak yang pengenaannya mengacu pada objeknya, baik itu benda, keadaan, perbuatan, maupun peristiwa yang menyebabkan kewajiban pembayaran pajak. Contohnya seperti Pajak Pertambahan Nilai (PPN), Pajak Penjualan Barang Mewah (PPnBM), dan Pajak Bumi dan Bangunan (PBB).
Jenis Pajak: Menurut Lembaga Pemungut

  • Pajak Negara/Pusat: Pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat dan digunakan untuk membiayai rumah tangga negara, seperti PPh, PPN, dan PPnBM.
  • Pajak Daerah: Pajak yang dikenakan oleh pemerintah daerah di Tingkat 1 (Pajak Provinsi) dan Tingkat 2 (Pajak Kabupaten/Kota). Contohnya termasuk pajak kendaraan bermotor, bea balik nama kendaraan bermotor, pajak bahan bakar kendaraan, pajak air permukaan, pajak rokok, pajak hotel, pajak restoran, pajak hiburan, dan pajak bumi dan bangunan.
Sistem Pemungutan Pajak
  • Official Assessment System: Sistem yang memberi otoritas kepada aparat perpajakan untuk menentukan sendiri berapa banyak pajak yang harus dibayar.
  • Self Assessment System: Sistem pemungutan pajak yang memberi Wajib Pajak wewenang untuk menentukan sendiri berapa banyak pajak yang harus mereka bayar.
  • WithholdingAssessment System: Pemungutan pajak yang memberi wewenang kepada pihak ketiga yang ditunjuk untuk menentukan besarnya pajak yang terutang oleh Wajib Pajak.

Besaran Tarif Pajak

  • PPh Pasal 21


  • Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
  • Pajak Pertambahan Nilai (PPN): Barang dan jasa yang tidak dikategorikan sebagai barang mewah akan dikenakan tarif efektif PPN sebesar 11%.
  • Pajak Pertambahan Nilai Barang Mewah (PPNBM): Berdasarkan Pasal 2 PMK barang mewah seperti kendaraan bermotor dan barang lain yang termasuk dalam objek Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) akan dikenakan PPN dengan tarif 12%, 





Selamat berkunjung kembali di postingan selanjutnya

Postingan populer 30 hari terakhir...

Konsep Teknologi Informasi

-
Pengertian Teknologi Informasi Turban (2018:3) menyatakan bahwa teknologi informasi mencakup semua sumber daya informasi perusahaan, penggunanya, dan manajemen yang mendukungnya, serta infrastruktur TI dan semua sistem informasi perusahaan lainnya.  Teknologi informasi juga mencakup perangkat keras dan perangkat lunak yang dapat melakukan satu atau lebih fungsi pemrosesan data, seperti mengumpulkan, mengirimkan, menyimpan, mengambil, memproses, atau menampilkan data, sehingga menghasilkan data berkualitas tinggi dan kemudian dikirimkan untuk tujuan tertentu. Komponen Utama Teknologi Informasi Sumber Daya Manusia: sumber daya manusia diperlukan untuk menjalankan semua sistem informasi; sumber daya manusia ini terdiri dari pakar sistem informasi dan pemakai akhir. Sumber Daya Hardware: Semua bahan dan peralatan fisik yang digunakan untuk memproses informasi dianggap sebagai sumber daya hardware. Sumber daya ini tidak hanya mesin, komputer, atau komponen lainnya.  Sumber Daya Sof...
Read more »

Etika Penggunaan Teknologi

-
Pengertian Etika Penggunaan Teknologi Berdasarkan Hidayah (2018) etika penggunaan teknologi adalah analisis sifat dan dampak sosial teknologi serta pembuatan dan legitimasi undang-undang yang berkaitan dengan penggunaan teknologi tersebut secara etis. Manfaat Etika Penggunaan Teknologi Meningkatkan kredibilitas organisasi dan perusahaan Memiliki kontrol sosial Memiliki rasa tanggung jawab  Prinsip Etika Profesional Teknologi Memiliki sifat adil dan jujur Menjaga rahasia Menjaga kompetensi profesi Memahami aturan yang terkait Menghargai dan melindungi kerahasiaan pribadi Tidak mengganggu orang lain Menghormati nilai hak cipta  Isu Etika Penggunaan Teknologi Kriminalitas Komputer Membuat virus yang dapat menginfeksi komputer Menggunakan komputer untuk hacking sistem komputer  Menggunakan teknik carding untuk mencuri data penting atau pribadi dari komputer orang lain Pelanggaran Etika di Internet Mengirimkan spam kepada orang lain, penyebar virus melalui internet Sniffing ja...
Read more »

Siklus Utama Proses Bisnis: Siklus Pendapatan (Penjualan Tunai dan Kredit)

-
Definisi dan Tujuan Siklus Pendapatan  Siklus Pendapatan merupakan siklus yang berakhir ketika konsumen membayar kas atau cek untuk barang yang diterimanya. Jumlah kas yang diterima mungkin merupakan pembayaran faktur terakhir atau pembayaran atas semua hutang perusahaan.. Tujuan utama siklus ini adalah menyediakan produk yang tepat ditempat yang tepat untuk harga yang sesuai. Siklus pendapatan memiliki alur penjualan yang ditunjang  oleh pengolahan transaksi penerimaan. Prosedur Entri Pesanan Penjualan  Mengambil Pesanan Pelanggan Mengecek Ketersediaan Persediaan Merespons Permintaan Pelanggan Mengambil dan Mengepak Pesanan Mengirim Pesanan Penagihan Faktur Pemeliharaan Piutang Penerimaan Kas Dokumen Pendukung Penjualan Order penjualan Status persediaan Surat perintah pengiriman barang Faktur Jual Faktur jual dengan tanda terima Sistem Informasi Siklus Pendapatan  Entri Pesanan Penjualan Pengiriman Penagihan Penerimaan Kas ...
Read more »

Lingkup Dasar Use Case Diagram Beserta Contoh Kasusnya

-
Pengertian Use Case Diagram Use case diagram adalah satu dari berbagai jenis diagram UML (Unified Modelling Language) yang menggambarkan hubungan interaksi antara sistem dan aktor. UML itu sendiri merupakan pemodelan yang berorientasi pada pemodelan berbasis objek berbeda dengan DFD yang termasuk pemodelan terstruktur. Manfaat Use Case Diagram Melakukan tahap identifikasi mengenai pihak yang dapat berinteraksi dengan sistem dan dapat mengetahui apa yang akan dijalankan oleh sistem Lebih fokus kepada tujuan mengenai kebutuhan sistem agar pengguna tidak kebingungan Menjembatani suatu proses komunikasi antara perancang dengan pengguna akhir Simbol Use Case Diagram Contoh Kasus PT Aplikasi Karya Anak Bangsa (Gojek) Analisis Kebutuhan Sistem Dalam Penggunaan Transportasi Go-Ride Analisis Karakteristik Pengguna Desain Use Case Diagram Desain Skenario Use Case Nama Use Case : Mendaftar Member Go-Ride Actor : Member Deskripsi : sebuah proses awalan untuk pendaftaran untuk menjadi Member g...
Read more »